超2500亿!10大虚开发票涉税案件触目惊心!

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近期,公安部公布了十大涉税犯罪典型案件,其中有的案件竟虚开发票高达910亿元!你买过发票吗?或许你买的发票就是他们开的!


7月31日,公安部公布了新进查处的十大涉税犯罪典型案件。具体如下:


一、山东东营“2.07”虚开增值税专用发票案


2018年2月,以犯罪嫌疑人刘某峰为核心的犯罪团伙采取“变票”方式,在无实际生产活动的情况下,将化工产品等消费税非应税产品发票变更为成品油等消费税应税产品发票,向全国9个省市100多家企业大肆虚开,涉案金额达300余亿元。


二、上海汪某良团伙危害税收征管秩序案


2018年4月,上海公安机关锁定了一个由多个犯罪团伙组成的犯罪网络。经查,汪某良为首的犯罪团伙通过非法手段控制空壳公司;詹某为首的犯罪团伙利用空壳公司进行第一层“洗票”;毛某燕为首的犯罪团伙利用空壳公司“过票”并修改品名;勾某翼为首的犯罪团伙利用空壳公司对外虚开,形成“一条龙”犯罪链条,涉案金额达110余亿元,涉及空壳公司3800余家。


三、江苏南京“2.27”骗取出口退税案


2018年10月,江苏省公安厅接到南京海关缉私局移交的线索,组成联合专案组。经过6个月的缜密经营,锁定了以姚某刚为首的犯罪团伙。经查,该团伙利用白银、铼板经简单加工组装成所谓有高技术含量的“溅射靶材组件”并出口至香港,再将白银拆解后就地销售,铼板走私回流境内,大肆骗取出口退税。据统计,该犯罪团伙涉嫌骗取出口退税3.7亿元。2019年5月,专案组组织150名警力开展收网行动,抓获犯罪嫌疑人50余名,当场缴获白银5500余千克、铂金178千克。



四、安徽合肥“11.19”虚开增值税专用发票案


2018年11月,安徽合肥公安机关根据税务部门移送的线索,摧毁了一个以邱某塔为首的犯罪团伙。经查,自2017年以来,该犯罪团伙纠集财务公司人员,大量注册空壳公司领购发票后大肆对外虚开。经深挖,发现该团伙控制空壳公司1.1万余个,涉案金额达910余亿元。目前,该案还在进一步侦办之中。


五、广东珠海“涉税会战六号”制售假发票案


2018年11月,广东珠海公安机关接税务部门移送的线索,发现了一个研发非法软件并套打出售假发票的犯罪团伙。经查,该犯罪团伙及网络遍及全国各地,涉案金额达300亿元。2019年5月,在公安部的直接指挥下,全国各涉案地出动500余名警力,抓获犯罪嫌疑人57名,捣毁窝点30个。


六、浙江金华“12.12”虚开增值税专用发票案


2018年12月,浙江金华市公安局根据税务部门移送的线索,组织专案组开展侦查。经查,2017年5月以来,犯罪嫌疑人咸某山、张某民等人,在多地注册大量空壳公司,通过伪造合同、资金走账回流、“洗票”等方式进行虚开。经深挖,发现该犯罪网络涉及全国2500多家企业,涉案金额达500亿元。


七、四川乐山“1.29”

虚开增值税发票和伪造出售假发票案


2019年1月,四川乐山公安机关会同税务部门开展联合行动,研判锁定了一个重大犯罪团伙。该犯罪团伙采取注册空壳公司、收购僵尸企业等方式,大肆骗领、虚开增值税专用发票、普通发票,涉案金额达7.47亿元。同时,该团伙还通过非法软件套打出售假发票,涉案金额达317亿元。3月,乐山公安机关开展第二波此收网,又抓获犯罪嫌疑人5名。目前该案还正在进一步深挖之中。


八、天津“3.06”虚开增值税普通发票案


2019年2月,天津市两个犯罪团伙通过成立10余户空壳劳务派遣服务公司,非法购买、冒用大量自然人身份信息,虚构劳务派遣业务和人力资源外包服务,大肆虚开“劳务费”、“服务费”增值税普通发票,涉案金额达40亿元。


九、河北张家口“5.06”虚开增值税专用发票案


2019年2月,河北一个以张某纯、赵某、魏某为首的犯罪团伙于2014年以来,控制多家空壳公司,从上游企业购买虚开的增值税专用发票,之后向下游企业大肆虚开并收取开票费,涉案金额达13亿元。


十、辽宁“3.21”骗取出口退税案


2019年3月,辽宁省王某林等人为首的两个骗税犯罪团伙在辽宁阜新先后注册成立4家“假出口”生产企业,以皮草类货物虚假报关,并伪造虚假备案单证、虚假资金流,涉嫌骗取出口退税1.5亿元。2019年6月,专案组在北京、天津、黑龙江等地开展统一收网行动,共抓获犯罪嫌疑人11人。



公安部7月31日在京召开新闻发布会,通报公安机关联合税务等部门共同打击整治涉税违法犯罪工作情况。


近年来,涉税犯罪发案量持续高位运行,2018年以来,全国公安机关共立涉税犯罪案件2.28万起,涉案金额5619.8亿元。



主要特点是:


重大案件规模惊人、涉税金额巨大

职业犯罪团伙流窜作案

发案区域领域变化

与多种经济犯罪复合


虚开骗税违法呈现出以下态势:


“空壳企业”成为虚开发票主要载体;

虚开企业进行虚假纳税申报或不进行申报简单粗暴地对外虚开成为虚开主要方式;

“走逃失联”成为逃避打击主要方法;

“配单配票”成为骗取出口退税主要手段。


大连某上市公司董事长因涉嫌虚开发票罪,经大连市人民检察院批准,已被公安局正式逮捕,财务总监取保候审。



部分企业法律意识不高,只想着贪图小便宜,却没意识到现在税务机关“大数据”非常强大,加上税警合作不断加强,部门间信息共享不断深化,经营和涉税行为都受到相关部门的实时监控。


如果被查出虚开发票,税务机关可依法对企业追缴各项税收,进行行政处罚和降低纳税信用等级,企业相关人员还将被追究刑事责任。


态势已经明确,2019年下半年定将对虚开发票企业进行严打,一旦查实,从严处理!企业经营中每走一步都需要慎重!


企业开票需注意风险


一、虚开发票风险


虚开发票分为两种形式:无业务发票虚开,虚构商品交易内容和金额开具的发票;业务内容不符的发票虚开,虽然从事真实的商品交易行为,但是故意改变货名或虚增数量价款来开取发票。


根据《中华人民共和国发票管理办法》:虚开发票,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。


二、接受虚开发票风险


接受虚开发票根据主观意识的不同可分为两种情形:恶意取得虚开发票和善意取得虚开发票。


恶意取得虚开发票为故意取得无业务实质或与业务内容不符的发票,以减少缴纳的税金。对于恶意取得虚开增值税专用发票,税务机关将进行严惩,除了补交税款滞纳金罚款以外,还会承担相应的刑事责任。


善意取得虚开发票是指在实际经营中不知情的情况下取得了虚开的增值税专用发票。根据税法规定,即使你是善意取得虚开发票,进项税金也不能抵扣,已经抵扣的,要按规定补交有关税款。


三、代开发票风险和接受代开发票风险


此类风险主要表现以下两个方面:一方面是企业为了增加成本费用或解决部分业务无法取得发票的问题,通过个人去税务机关代开发票;另一方面是部分小规模纳税人为了逃避一般纳税人认定或对外虚开发票,通过税务机关来代开增值税发票。非法代开发票依照虚开发票的行为进行处罚。


四、取得不符合规定的发票风险


取得不符合规定的发票风险是指对方开具的发票不符合发票填开要求,具体表现有未填写增值税专用发票的地址电话;未填写增值税普通发票购买方的识别号;未按业务要求填写规格单位单价数量;未按规范开具发票后附的销货清单等。



五、发票备注栏未按规定注明相关信息的风险


发票的备注栏没有按规定注明相关信息,在营改增之后总局陆续出台了对备注栏信息填写的诸多要求,比如提供建筑服务开具发票时,应在备注栏注明发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称信息。


如何防范取得虚开的增值税专用发票


一、发生真实交易

企业确实购进了商品或接受的服务,而且供应商是开票企业,而不能是冒充开票企业名义的业务员或开票企业以外的任何第三方。


企业需要注意:可能存在开票人与实际供应商不一致的情况,受票方不能仅取得业务员提供的,加盖开票人印鉴的介绍信等证据,而需要通过去电、去函或电子邮件等方式向开票企业核实,并注意留存相关证据。


二、付款与交易一致

企业确实向开票方支付了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项,即严格意义的“三流一致”。


《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期”,可见索取销售款项凭据应为可以证明到期债权的书面合同。


三、发票信息一致

企业购进商品或接受服务,其品名、数量、金额应当与发票记载一致,如果发票记载内容与已订立的书面合同不一致,应尽可能及时修改合同。


如果同一批次购买货物或服务种类较多,应当分别开具发票,或者取得开票方在防伪税控系统中打印的销售清单。



增值税已经成为影响国家税收和企业税负最重要的税种之一,而增值税以票控税的特性,决定了企业务必要加强对于发票的管理工作,避免相应的税务风险的产生。


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国家对企业规范化财税管理的时代已经来临,未来的商业环境必定愈加严格。任何一家企业想要长久的发展,必须遵守法律法规,坚守底线,法制化、规范化、制度化,以确保企业的合法权益。



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