个人所得税最新政策来了!2019年全面执行!

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近期,国家发展改革委发布《国家发展改革委办公厅 国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》消息,国税局将个人所得税与个人信用相关联,开始实施个人所得税申报信用承诺制、完善守信联合激励和失信联合惩戒机制。



个人所得税不仅是国家税收的重要组成部分,而且事关个人诚信、社会诚信、市场秩序规范。


纳税时刻会影响到你的信用,国家接下来将会全面建立个人所得税纳税信用管理,失信行为会被列入重点关注对象,并可能进行相应处罚。


因此,强化个人所得税征收,让纳税成为每个公民的自觉行动,是非常重要而紧迫的一项工作。在这样的背景下,自然人纳税人,尤其是高净值人士,今后对应个人纳税信用高度重视,要保持良好的纳税信用记录。


  失信人与守信人拥有不同待遇  


一直以来,存在非常多偷税漏税、冒用他人身份信息等失信行为,如今个税申报信用承诺制将全面实施,偷税漏税、虚假申报等都会造成严重后果。


税务部门对违背诚实信用原则,存在偷税、骗税、骗抵、冒用他人身份信息、恶意举报、虚假申诉等失信行为的人,都会被列入重点关注对象,依法依规采取行政性约束和惩戒措施。



虽然国家对失信人设定了相应惩戒措施,但是同样的对守信人提供了便利和机会。


国家完善守信联合激励和失信联合惩戒机制:


(一)对个人所得税守信纳税人提供更多便利和机会。

个人所得税守信情况纳入自然人诚信积分体系管理机制。对个人所得税纳税信用记录持续优良的纳税人,相关部门应提供更多服务便利,依法实施绿色通道、容缺受理等激励措施;


鼓励行政管理部门在颁发荣誉证书、嘉奖和表彰时将其作为参考因素予以考虑。


(二)对个人所得税严重失信当事人实施联合惩戒。

税务部门与有关部门合作,建立个人所得税严重失信当事人联合惩戒机制,对经税务部门依法认定,在个人所得税自行申报、专项附加扣除和享受优惠等过程中存在严重违法失信行为的纳税人和扣缴义务人,向全国信用信息共享平台推送相关信息,并建立信用信息数据动态更新机制,依法依规实施联合惩戒。


在关于纳税上,“失信”与“守信”就有不同的待遇,守信给予激励,而失信则以惩戒。


(一)发票领用


守信激励:对纳税信用评价为A级的纳税人,一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理,普通发票可按需领取。


失信惩戒:增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应。


(二)税务办理


守信激励:连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人,可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。


失信惩戒:缩短纳税评估周期,报送的各种资料将被严格审核。 


(三)税务检查


守信激励:在税收日常检查、专项检查中将优化检查频次,减少对企业正常经营的影响。


失信惩戒:列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准。


(四)出口退税


守信激励:可评为出口企业管理一类企业。申报信息齐全无误的,即可办理出口退(免)税。


失信惩戒:出口企业退税管理类别直接定为四类,从严审核办理出口退税。


(五)金融融资


守信激励:金融机构会参考使用纳税信用评价结果,给予优惠和便利。有效缓解诚信小微企业融资难问题。


失信惩戒:不良纳税信用评价结果会被通报各征信机构,供金融机构融资授信参考使用,融资会受到限制。



  虚假申报会造成哪些后果  


失信的后果涉及到方方面面,不仅包括财产资金的冻结,还限制了日常的行为,甚至会影响到你子女未来的发展。那么,违法违规纳税究竟会产生什么样的影响呢!


1.失信被执行人唯一住房法院可拍卖


今后,只有唯一一套住房,不再是失信被执行人逃避法院执行的理由。比如说,被执行人50岁,其子25岁且有房产,即便被执行人只有一套房屋,也可以被执行。


2.查封、冻结失信被执行人支付宝账户


之前由于法律法规更新的滞后,很多失信被执行人把钱存到支付宝、微信等网络支付账户中,然后以银行卡中没有钱为由来忽悠法院,以此来躲避追债。


现在,支付宝、移动支付、微信支付等网络虚拟交易账户中的资金,也属于法院可执行的被执行人财产范围。成了失信被执行人,以后网上订旅游住房、买保险、租房、相亲等等,都会受限。


3.一键网上冻结、扣划失信被执行人财产


2016年2月起,人民法院和金融机构将通过网络方式发送电子法律文书,接收金融机构查询、冻结、扣划、处置等的结果数据和电子回执。


今后,执行法官足不出户,鼠标一点就能对被执行人在全国4000多家银行业金融机构的金融财产查得到、冻得住、扣得了。


4.失信被执行人同步芝麻信用,网购受限


最高人民法院与芝麻信用签署对失信被执行人信用惩戒合作备忘录,接入芝麻信用的相关平台将全面限制失信被执行人。


芝麻信用会同淘宝、天猫、神州租车、趣分期等各应用平台,在消费金融、蚂蚁小贷、信用卡、P2P、酒店、租房、租车等场景,通过网络等渠道,全面限制失信被执行人。


5.失信被执行人不得担任老板、董事、监事、高管


从2015年12月起,凡因有偿还能力但拒不偿还全部或部分到期债务,被全国各级人民法院列入失信被执行人名单的自然人,将受到信用惩戒,不得在全国范围内担任任何公司的法定代表人、董事、监事和高级管理人员。


6.禁止高消费


失信被执行人不能在星级以上的宾馆、酒店、夜总会、高尔夫球场等场所任性地消费;想买房子、装修房子也不允许;想去旅游、度假也不行!


7.水陆空阻止失信被执行人出行


失信被执行人名下的车出行也将受到限制,进出高速路收费站将被暂扣,由高速执法移交法院处理。


失信被执行人买不了飞机票;买不了车软卧和轮船二等以上的舱位;坐不了高铁和动车一等座;买不了代步私家车……


8.限制失信被执行人炒股、买房、出境


1月21日,在最高人民法院举行的新闻发布会上,由国家发展改革委和最高人民法院牵头,人民银行、中央组织部等44家单位联合签署的《关于对失信被执行人实施联合惩戒的合作备忘录》对外发布。备忘录限制失信被执行人炒股、出境及购买不动产等。


9.养老金可直接扣划


养老金应当视为失信被执行人在第三人处的固定收入,属于其责任财产的范围,依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百四十三条之规定,人民法院有权冻结、扣划。


10.最高可判七年


2015年11月1日起,《刑法修正案(九)》正式施行。其中第三十九、将刑法第三百一十三条修改为:“对人民法院的判决、裁定有能力执行而拒不执行,情节严重的,处三年以下有期徒刑、拘役或者罚金;情节特别严重的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。”


  高净值人士需要格外重视纳税信用  


个人纳税影响信用是国家对自然个税纳税的制度建设真正启动,接下来将可能迎来个人直接缴税的新时代,高净值人士尤为需要注意,个税筹划将不可或缺。


随着税制改革深化推进及个人所得税法的修订,高净值人群的财富管理变得愈发的重要。


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国家对个税规范化管理的时代已经来临,未来的税务环境必定愈加严格。任何一家企业及个人想要长久的发展,必须遵守法律法规,坚守底线,法制化、规范化、制度化,以确保可持续发展。



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